香港是全球最自由的經(jīng)濟體，以服務(wù)業(yè)為主，與中國內地和亞太區其他地方有著(zhù)非常緊密的聯(lián)系，并以自由貿易、低稅率和最少政府干預見(jiàn)稱(chēng)。香港的主要稅收法律是《稅務(wù)條例》及其附例《稅務(wù)規則》。
一直以來(lái)，香港的低稅率及簡(jiǎn)單稅制對內地投資者非常有吸引力。香港以屬地為征收稅項的基礎，只對來(lái)自香港的利潤及收入征稅。
主要稅種
? 利得稅 (16.5%)
? 物業(yè)稅 (15%)
? 厘印稅 (0.2%)
? 薪俸稅（累進(jìn)稅率：2%、7%、12%、17%，與標準稅率15%孰低原則）
注：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅的共同點(diǎn)都有暫繳稅義務(wù)。
香港不征：流轉稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅）、遺產(chǎn)稅（2006年2月停征）、進(jìn)出口稅（除煙酒等特殊品外）、資本增值稅（如股息、分紅）。
01.利得稅
利得稅是指凡在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，從該業(yè)務(wù)獲得的在香港產(chǎn)生的或者來(lái)自于香港的所有利潤為依據所征收的一種稅，每個(gè)稅務(wù)年度僅需進(jìn)行1次稅務(wù)申報。
如果申報個(gè)體處于虧損狀態(tài)，則不需要繳納稅金，同時(shí)虧損金額還能夠抵扣下一稅務(wù)年度的盈利，最大程度減輕企業(yè)主的稅賦壓力。
利得稅調整
香港利得稅兩級制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團首200萬(wàn)港幣利潤的稅率降至8.25%，期后的利潤則繼續按16.5%繳納。利得稅兩級制會(huì )惠及有應評稅利潤的合格企業(yè)，不論其規模。
??
香港稅局會(huì )在新公司成立18個(gè)月左右，下發(fā)利得稅稅表，公司接到稅表后有三個(gè)月的時(shí)間處理：
香港公司報稅，必須經(jīng)過(guò)做賬審計。新公司條例明確規定，香港公司每年要做賬審計，再向稅局報稅。
香港公司第一年做賬審計年度不得大于18個(gè)月；以后年度均為12個(gè)月。如果第一年大于18個(gè)月，將會(huì )出具保留意見(jiàn)審計報告，該報告不影響報稅，但有可能對企業(yè)投融資有影響。
??
香港公司在營(yíng)運年度的虧損可以在以后年度無(wú)限期彌補。無(wú)營(yíng)運年度的虧損不能帶到以后年度彌補。
??
征收暫繳稅：利得稅是根據每個(gè)課稅年度的應評稅利潤而征收的，而應評稅利潤須待有關(guān)年度完結之后才能確定。因此稅務(wù)局會(huì )在有關(guān)年度完結前征收暫繳稅。待稅務(wù)局其后評定有關(guān)課稅年度的應評稅利潤并作出評稅時(shí)，已繳付的暫繳稅款會(huì )用來(lái)抵銷(xiāo)所評定的利得稅。
??
審計報告及做賬審計資料需要保留至少7年。
利得稅的申報方式
??無(wú)運營(yíng)審計
在稅務(wù)局要求申報的評稅年度內，公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，沒(méi)有任何跟商業(yè)交易有關(guān)的銀行進(jìn)出。
審計報告中會(huì )披露公司在一定稅務(wù)期間未有經(jīng)營(yíng)，只有少量必要的費用（如：公司成立的費用、年審費用等），凈利潤是負數，無(wú)需納稅，但也不得遞延虧損。
?? 做賬審計報稅（有運營(yíng)）
提交公司帳目、出具財務(wù)報告、填報利得稅表、遞交稅務(wù)局。
當收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報稅表后，在限期之內必須填妥報稅表，連同由香港會(huì )計師審核簽字的審計報告一并遞交香港稅務(wù)局。
?? 離岸豁免
具體可以從下面幾點(diǎn)來(lái)驗證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：
■ 供應商和客戶(hù)均不是香港客商；
■ 訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生；
■ 未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；
■ 未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請香港員工；
■ 未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀錄等。
注：公司需要通過(guò)做帳審計以后才能申請離岸豁免。
02.薪俸稅
任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除的項目（個(gè)人免稅額或慈善捐款等）后，均需按稅率申報薪俸稅。若每人每年工資不超過(guò)基本免稅額及符合條件可享受的免稅額，則不用繳納薪俸稅（但仍需申報)。
課稅年度
課稅年度 4月1日至翌年3月31日， 政府于4月與8月進(jìn)行抽查。
遞交雇員信息
公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發(fā)稅表；如果雇主未遞交，個(gè)人要主動(dòng)申報。香港公司沒(méi)有代扣代繳義務(wù)。
基本免稅額
2018/19基本免稅額為13.2萬(wàn)港幣/年，且如果接受報酬的個(gè)人未在香港提供服務(wù)，可申請離岸，全額免稅。但董事除外，即無(wú)論董事是否在香港，只要超過(guò)13.2萬(wàn)及其他符合條件的免稅額之和，均要納稅。
申報信息與實(shí)際相符
保證財務(wù)報表中的工資費用與申報的薪俸稅匹配。（很多都是客戶(hù)做賬審計時(shí)才想起來(lái)還有工資的）。
03.厘印稅
香港公司在注冊時(shí)都要交納注冊資本厘印稅，注冊資本厘印稅是按照注冊資本的1/1000來(lái)收取的。轉股也會(huì )涉及到，實(shí)際交易價(jià)格（轉讓價(jià)款）和股本孰高計量，千分之二（買(mǎi)賣(mài)雙方各千分之一）。
04.物業(yè)稅
香港的物業(yè)稅針對個(gè)人出租物業(yè)的租金進(jìn)行征收，實(shí)際為個(gè)人收入所得的組成部分。只有在個(gè)人有出租物業(yè)時(shí)才需繳納該稅。
香港公司主要征稅稅目為公司利得稅，即使有物業(yè)租金收入，也不用再繳納物業(yè)稅。同時(shí)，政府視上一年度財政狀況，會(huì )在下一年度給出相應的優(yōu)惠政策，并調整稅率。
05.稅收優(yōu)惠
香港擁有一套公平自由的經(jīng)濟體系，擁有開(kāi)放的投資制度，對外來(lái)及本地投資者均一視同仁，沒(méi)有任何歧視和保護措施；對于外來(lái)及本地投資者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，政府既不干預，也無(wú)任何補貼政策。
無(wú)論是外來(lái)或本地投資者，只要遵守香港的法律法規，都可以投資從事任何行業(yè)。
香港的優(yōu)勢
1、退避貿易壁壘
國內企業(yè)在向國外一些發(fā)達國家出口產(chǎn)品時(shí)，通常有一系列關(guān)稅附加條件，而中國內地企業(yè)將為此付出沉重的代價(jià)。同時(shí)發(fā)達國家為保護本國企業(yè)，對中國內地企業(yè)設置大量阻礙條件，如反傾銷(xiāo)、反補貼、技術(shù)性壁壘等限制。
香港公司可與中國內地企業(yè)采取三角貿易方式，在一定程度上規避貿易壁壘及限制政策。
2、結合生產(chǎn)企業(yè)，擁有進(jìn)出口權
生產(chǎn)企業(yè)、貿易商、國外客戶(hù)，是國際貿易鏈中不可缺少的三個(gè)主體。隨著(zhù)國際貿易競爭的日益激烈，利潤空間越來(lái)越小，市場(chǎng)信息卻日益透明，貿易中間商的處境越來(lái)越難了。
而香港公司不僅能為貿易中間商規避貿易風(fēng)險，且在與生產(chǎn)企業(yè)結合方面發(fā)揮著(zhù)諸多優(yōu)勢：
香港公司可收購國內生產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)或股權，也可以與國內生產(chǎn)企業(yè)成立三資企業(yè)，使得國內生產(chǎn)企業(yè)擁有進(jìn)出口權。這樣，利用香港公司不僅使利潤最大化，也能享受?chē)腋鞣N優(yōu)惠政策。
3、無(wú)外匯管制，資金進(jìn)出自由
無(wú)論是進(jìn)口還是出口，外匯的自由收付至關(guān)重要。但目前我國仍維持外匯管制政策，在實(shí)際工作中非常不便。
而香港作為離岸金融中心，對外匯的收付和兌換并沒(méi)有過(guò)多限制，外匯可自由收付、兌換。
稅務(wù)小問(wèn)答 Q